A maioria dos países tem sistemas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares progressivos. Quanto mais se ganha, mais elevada é a taxa de imposto. Mas o nível máximo que essa taxa máxima pode atingir depende em grande medida do país onde se vive.
Em 2026, os países que lideram a lista das taxas máximas legais de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares mais elevadas são a Dinamarca, com 60,5%, seguida do Japão (55,95%), da França (55,4%) e da Áustria (55%). Estes países apresentam taxas elevadas de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em troca de sistemas de saúde universais, educação, infraestruturas e segurança social robustos.
Esta taxa máxima de imposto aplica-se apenas aos rendimentos que se situam no escalão mais elevado. Por exemplo, se uma taxa máxima de 50 % começar a aplicar-se a partir de 1 milhão de euros, o contribuinte não perde metade do seu património total. Apenas os euros auferidos acima desse 1 milhão de euros serão tributados a 50 %.
Este guia completo analisa os 20 países com os impostos mais elevados do mundo, explora os diferentes indicadores utilizados para avaliar a carga fiscal global e compara as taxas mais recentes de 2026, tanto para pessoas singulares como para empresas.
Países com os impostos mais elevados em 2026: pontos-chave
Como se calcula o imposto a nível internacional
Existem três indicadores que são geralmente utilizados na comparação das cargas fiscais de diferentes países:
- Taxa marginal máxima do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS): Trata-se da faixa de tributação mais elevada existente num país. Para explicar melhor, se uma taxa for de 55%, isso não significa necessariamente que um indivíduo pagará 55% do seu rendimento em impostos. Existem deduções, escalonamento por faixas, créditos, contribuições sociais e impostos locais que podem afetar a taxa efetiva que as pessoas pagam.
- Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRPC): Um indicador dos impostos legais que as empresas pagam. Normalmente, estes impostos incidem sobre os lucros e não sobre as receitas.
- Rácio impostos/PIB: Este indicador reflete o montante total de impostos cobrados em relação à produção económica de um país, ou seja, ao PIB. Permite avaliar a carga fiscal relativa de um país e dá uma ideia mais clara do montante de impostos que as pessoas pagam.
Os 20 países com os impostos mais elevados em 2026
A taxa marginal máxima do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (ou taxa máxima legal) refere-se à taxa aplicada à faixa de rendimento mais elevada. Os impostos efetivos a que um indivíduo estará sujeito variam de acordo com as faixas de rendimento locais, a escala progressiva, as deduções, as contribuições para a segurança social e as taxas locais.
A seguir, apresentam-se os 20 países com os impostos mais elevados em 2026.
Os dados para esta lista dos 20 países com as taxas de imposto sobre o rendimento mais elevadas do mundo em 2026 foram compilados a partir dos «Worldwide Tax Summaries» da PwC e dos mapas fiscais globais da Tax Foundation, com dados agregados adicionais da World Population Review.
01/ Dinamarca – 60,5%
A Dinamarca tem a taxa mais elevada de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, que aumentará para 60,5 % em 2026, de acordo com a Tax Foundation. Na sequência de uma profunda reforma fiscal que reestruturou o sistema num imposto sobre o rendimento estadual de quatro níveis, foi implementada uma nova faixa fiscal «top-top» para os rendimentos mais elevados, em que a taxa marginal máxima abrange o imposto sobre o rendimento estadual, o imposto municipal e a contribuição obrigatória para o mercado de trabalho (AM-bidrag) para os rendimentos mais elevados.
02/ Japão — 55,95%
Um dos países com a taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares mais elevada é o Japão. A taxa máxima de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares no Japão integra, em grande medida, os códigos fiscais nacionais e locais. O cálculo total engloba um imposto sobre o rendimento nacional progressivo (com um limite máximo de 45 %), um imposto local fixo de 10 % sobre os residentes, cobrado pelos municípios, e sobretaxas especiais de reconstrução aplicadas aos contribuintes com rendimentos mais elevados do país.
03/ França — 55,4%
A França possui um sistema de imposto sobre o rendimento progressivo, que é fortemente complementado por sobretaxas destinadas especificamente a indivíduos com elevado património líquido. A taxa máxima é determinada pelos escalões de rendimento de base, combinados com uma contribuição excecional sobre rendimentos elevados (CEHR) e sobretaxas sociais obrigatórias (CSG/CRDS).
04/ Áustria — 55%
A Áustria aplica a sua taxa máxima de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares aos contribuintes com rendimentos elevados. Inicialmente aprovada como uma medida legislativa temporária destinada ao segmento de rendimentos mais elevados (aqueles que auferem mais de 1 milhão), a Áustria adiou a data prevista para o fim da vigência da sua taxa máxima de imposto de 2026 para 2030.
A taxa de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas foi recentemente reduzida para 23%, para que o país possa manter a sua competitividade face a outros países da Europa de Leste. Este imposto é utilizado para financiar serviços públicos, como os cuidados de saúde universais e a educação.
05/ Canadá — até 54,8%
As obrigações fiscais do Canadá são elevadas devido a uma estrutura fiscal mista, composta por impostos federais e provinciais. Embora o limite máximo federal de referência esteja fixado em 33%, os impostos provinciais adicionais elevam as taxas marginais máximas combinadas.
Ao contrário do que acontece noutros países, algumas províncias têm escalões fiscais mais elevados do que outras, sendo que Terra Nova e Labrador apresentam taxas de imposto mais elevadas (com um máximo de 54,8 %)
06/ Espanha — 54%
O sistema de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Espanha divide a cobrança de receitas entre o governo central e as autoridades regionais.
Devido a esta estrutura fiscal, a taxa marginal máxima de imposto atinge o seu pico de 54% exclusivamente para as pessoas singulares residentes em regiões autónomas com tributação elevada, incluindo Valência e a Catalunha.
O Regime Fiscal Especial para Expatriados em Espanhapermite que as pessoas singulares que preencham os requisitos paguem uma taxa fixa reduzida de 24 % sobre os seus rendimentos obtidos em Espanha durante um período máximo de seis anos. Esta opção é ideal para quem reside emEspanha ao abrigo do Visto de Nómada Digital.
07/ Bélgica — 53,5%
A Bélgica tem uma taxa básica elevada de imposto sobre o rendimento a nível federal (com um limite máximo de 50 %), à qual se acrescentam sobretaxas locais a nível comunal e municipal. Estas sobretaxas municipais elevam a taxa marginal absoluta de imposto para 53,5 % no caso dos indivíduos com rendimentos elevados.
08/ Portugal — 53%
Portugal tem uma taxa marginal máxima de imposto sobre o rendimento de 48 % e um imposto de solidariedade adicional que pode elevar esta taxa para 53 % no caso dos rendimentos mais elevados. O imposto sobre as sociedades é, normalmente, de 21 % no país, embora as pequenas empresas possam beneficiar de taxas mais baixas, entre 15 % e 17 %.
O NHR 2.0 de Portugal (IFICI) é um regime fiscal que permite que os particulares estrangeiros paguem uma taxa fixa sobre os seus impostos, caso se tornem residentes fiscais no país. Trata-se de uma opção aliciante para profissionais qualificados que se mudam para o país ao abrigo do Visto D3 de Portugal.
09/ Suécia — 52,3%
Embora a taxa de imposto federal da Suécia seja baixa, as taxas municipais são elevadas, o que resulta num total combinado de 52,3% para os rendimentos mais elevados. O imposto sobre as sociedades está fixado em 20,6%, o que reflete a política do país de tributar os rendimentos das pessoas singulares e o consumo. Os impostos na Suécia financiam o sistema de segurança social, os serviços públicos de elevada qualidade e as infraestruturas excecionais.
10/ Finlândia — 52%
A Finlândia combina um imposto sobre o rendimento nacional progressivo com impostos municipais e eclesiásticos, o que resulta numa taxa marginal máxima combinada de aproximadamente 52% para os residentes. Alterações legislativas recentes reduziram os escalões fiscais a nível estatal, de modo a garantir que a taxa máxima combinada se mantenha próxima deste limiar de 52%, com o objetivo de reforçar a retenção de talentos a nível global.
Considere a possibilidade de obter a residência através do investimento para se mudar para uma jurisdição fiscal mais favorável
11/ Aruba — 52%
Aruba é um país constituinte dos Países Baixos e tem uma taxa máxima de imposto particularmente elevada, de 52%. O imposto sobre as sociedades no país é de 22%. O governo recorre frequentemente a isenções fiscais temporárias para atrair investimento para o país nos setores das energias renováveis e do turismo.
12/ Croácia — até 51,6%
Na sequência de reformas fiscais municipais de grande envergadura, a soma das sobretaxas municipais (prirez) e das taxas máximas progressivas do imposto nacional na Croácia faz com que os contribuintes com rendimentos mais elevados ultrapassem ligeiramente o limiar de 51%, tornando o país um dos com a carga fiscal mais elevada da Europa Central.
13/ Eslovénia — 50%
A taxa máxima do imposto sobre o rendimento na Eslovénia é de 50 %, e as receitas daí provenientes destinam-se, em grande parte, ao financiamento dos serviços sociais. Em 2026, a taxa do imposto sobre as sociedades foi aumentada para 22 % para financiar iniciativas na área da saúde e a reconstrução nacional.
14/ Israel — 50%
A taxa máxima do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Israel atinge os 50 % quando se tem em conta a faixa progressiva de base, combinada com uma sobretaxa adicional para rendimentos elevados (Surtax/Mas Yagon), que é automaticamente aplicada assim que o contribuinte atinge a faixa limite superior.
15/ Países Baixos — 49,5%
A taxa máxima de imposto na Holanda é de 49,5%, aplicável aos rendimentos do trabalho. O imposto sobre as sociedades segue um sistema escalonado, em que os primeiros 200 000 € de lucro são tributados a 19% e o montante acima desse valor é tributado a 25,8%. A tecnologia patenteada pode reduzir a taxa de imposto para 9% através do regime de inovação («innovation box»), desde que sejam cumpridos determinados requisitos.
16/ Coreia do Sul — 49,5%
A taxa máxima do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na Coreia do Sul combina a tributação nacional com os acréscimos municipais. Para equilibrar a distribuição de riqueza, as alterações às faixas de tributação garantem que os executivos de empresas com rendimentos mais elevados e os particulares com rendimentos elevados enfrentem uma taxa máxima combinada ligeiramente inferior a 50%.
17/ Irlanda — 48%
A taxa máxima de imposto na Irlanda é de 48% para as pessoas singulares, incluindo a Contribuição Social Universal. O imposto sobre as sociedades é particularmente baixo no país, situando-se em apenas 12,5%. As grandes empresas multinacionais pagam uma taxa de 15%.
18/ Alemanha — 47,5%
A Alemanha aplica um sistema de imposto sobre o rendimento progressivo, com uma taxa máxima de base, frequentemente designada por «Reichensteuer» (imposto sobre os ricos), de 45%. Esta taxa base aumenta para 47,5% quando se aplica a sobretaxa de solidariedade obrigatória (Solidaritätszuschlag). O imposto sobre as sociedades apresenta algumas nuances, uma vez que combina uma taxa federal de 15% com impostos locais que podem resultar numa carga fiscal efetiva de cerca de 30%.
19/ Itália — 47,2%
A taxa marginal máxima do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Itália segue uma estrutura progressiva a nível nacional, a que se somam sobretaxas regionais e municipais. Uma vez que as percentagens locais variam de região para região, a carga fiscal máxima combinada situa-se nos 47,2% para os contribuintes com rendimentos elevados.
O regime de imposto único da Itália contribui para aliviar a carga fiscal sobre os indivíduos com elevado património líquido, estabelecendo um valor fixo de 300 000 €. Esta medida é particularmente atrativa para quem se muda para o país ao abrigo do Visto Dourado da Itália.
20/ Luxemburgo — 45,8%
O Luxemburgo aplica um sistema de imposto sobre o rendimento progressivo, complementado pelo financiamento do mecanismo de desemprego. A sua taxa legal máxima de 42 % atinge um máximo efetivo de 45,8 %, devido a uma sobretaxa obrigatória de 9 % destinada ao fundo nacional de emprego.
Outros países com taxas máximas elevadas do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
Entre os outros países com os impostos mais elevados do mundo contam-se:
- Reino Unido — 45% (48% na Escócia)
- Austrália — 47% (taxa base de 45% mais a contribuição para o Medicare de 2%)
- China — 45%
- África do Sul — 45%
- Grécia — 44%
Países com os impostos mais elevados: Tabela comparativa
| País | Classificação | Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) | Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas | Rácio da carga fiscal em relação ao PIB |
|---|---|---|---|---|
| Dinamarca | 1 | 60.5% | 22% | 45.2% |
| Japão | 2 | 55.95% | 30.6% | 34.1% |
| França | 3 | 55.4% | 25% | 43.5% |
| Áustria | 4 | 55% | 23% | 43.4% |
| Espanha | 5 | 54% (Valência/Catalunha) | 25% | 37.5% |
| Bélgica | 6 | 53.5% | 25% | 42.1% |
| Portugal | 7 | 53% | 21% | 35.8% |
| Suécia | 8 | 52.3% | 20.6% | 40.3% |
| Finlândia | 9 | 52% | 20% | 42.4% |
| Aruba | 10 | 52% | 22% | 23.1% |
| Croácia | 11 | 51.6% | 18% | 37.4% |
| Eslovénia | 12 | 50% | 22% | 37.1% |
| Israel | 13 | 50% | 22% | 37.1% |
| Países Baixos | 14 | 49.5% | 25.8% | 38% |
| Coreia do Sul | 15 | 49.5% | 25% | 29.8% |
| Irlanda | 16 | 48% | 12,5 %/15 % | 21.1% |
| Alemanha | 18 | 47.5% | 30% (taxa efetiva combinada) | 38/6 % |
| Itália | 19 | 47.2% | 24% | 41.7% |
| Luxemburgo | 20 | 45.8% | 24,9% (taxa efetiva combinada) | 40.1% |
Quais são os países com o IVA/imposto sobre vendas mais elevado?
| País | Classificação | Taxa normal de IVA |
|---|---|---|
| Hungria | 1 | 27% |
| Finlândia | 2 | 25.5% |
| Croácia | 3 | 25% |
| Dinamarca | 3 | 25% |
| Noruega | 3 | 25% |
| Suécia | 3 | 25% |
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